证监会关于做好期货经纪公司年度审计和报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
证监会关于做好期货经纪公司年度审计和报告工作的通知
证监会
各期货经纪公司、各有关会计师事务所：
为了适应期货市场发展的需要，规范期货经纪公司的财务行为，提高期货经纪公司财务信息的质量，现就期货经纪公司年度审计和报告工作有关问题通知如下：
一、凡依据《期货交易管理暂行条例》、《期货经纪公司管理办法》等法律法规依法设立并需要年检的期货经纪公司（以下简称“公司”）应当按照本通知的要求编制年度报告。
二、公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制和报送工作，公司负责人对年度报告的真实性、完整性进行审核并签发。
三、公司原则上应当披露《期货经纪公司年度报告参考内容与格式》所列举的各项内容。但是若某些具体要求对公司确实不适用的，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司应根据实际情况适当删除或增加编制内容。
四、公司必须聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师进行审计。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表审计意见，同时应以管理建议书的形式，对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。
五、凡出具有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
六、年度报告是公司办理年检的必备材料。公司应当在每个会计年度结束后三个月内将年度报告和管理建议书一式五份报送中国证监会派出机构，派出机构根据年度报告等年检材料进行初审后，再将有关年检材料和初检意见上报中国证监会。
七、公司全体董事必须保证年度报告所载资料不存在任何重大遗漏、虚假陈述或者严重误导，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
八、中国证监会对公司年度报告的及时性、完整性和真实性进事后检查。如发现公司未及时报送资料，或者所报资料中存在遗漏、虚假和欺诈的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定，对公司、会计师事务所及相关责任人员分别予以警告、罚款、暂停或取消期货业务
资格等处罚。
附件：期货经纪公司年度报告参考内容与格式
一、公司概况
（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。
（二）简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。
（三）简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。
（四）公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。
二、经营情况
（一）经纪业务情况
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项 目 ｜ 代理交易量（手） ｜ 代理交易金额（万元）
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交易所 ｜ 本年 ｜ 上年 ｜增减百分比｜ 本年 ｜ 上年 ｜增减百分比
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｜ 铜 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
上海期货｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－
｜ 铝 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
交易所 ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－
｜天然橡胶｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－
郑州商品｜绿 豆｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－
交易所 ｜小 麦｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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大连商品｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜大 豆｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
交易所 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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（二）主要财务指标
1．财务状况指标
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项 目 ｜ 年初数 ｜ 年末数 ｜ 增减百分比
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①资 产 负 债 率｜ ｜ ｜
②流 动 比 率｜ ｜ ｜
③净资产与注册资本的比率｜ ｜ ｜
④净 资 产 风 险 率｜ ｜ ｜
⑤营 运 资 金｜ ｜ ｜
⑥长 期 投 资 比 例｜ ｜ ｜
⑦固 定 资 本 比 率｜ ｜ ｜
⑧经 调 整 的 净资产｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：③＝净资产／注册资本
④＝经调整的净资产／客户保证金
⑤＝流动资产（剔除期货资产）－流动负债（剔除期货负债）
期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负
债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。
⑥＝长期投资／期初或期末净资产
⑦＝（固定资产净值＋在建工程）／期初或期末实收资本
⑧＝净资产＋风险准备金－一年以上帐龄的应收款项－待摊费用－固定资产净值－无形资产－开
办费及长期待摊费用
2．经营成果指标
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项 目 ｜ 上年数 ｜ 本年数 ｜ 增减百分比
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①净资产收益率｜ ｜ ｜
②资产收益率 ｜ ｜ ｜
③营业费用率 ｜ ｜ ｜
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注：①＝2×净利润／（期初净资产＋期末净资产）
②＝2×净利润／（期初总资产＋期末总资产）
③＝经营费用／营业收入
三、审计意见
审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务
所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。
若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。
四、会计报表
会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。
五、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容：
（一）公司主要会计政策和会计估计
1．会计制度。
2．会计年度。
3．记帐本位币。
4．记帐基础和计价原则。
5．会计报表的编制基础。
6．营业部的资金管理、交易清算原则。
7．外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
8．坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。
9．客户保证金的管理与核算方法。
10．质押品的管理与核算方法。
11．实物交割的核算方法。
12．风险准备资产的管理与核算方法。
13．结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。
14．长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
15．固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
16．在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
17．无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。
18．风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。
19．收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。
20．现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
21．如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。
注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。
（二）税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
（三）会计报表主要项目注释
公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50％以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因）。
1．货币资金，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
类别 ｜ 期初数 ｜ 期末数
－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
现 金 ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
银行存款 ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－
合计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：本项目不包括吸收的客户保证金。若涉及外币，还须按期末汇率将外币折合成人民币。
2．短期投资，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
投资类别 ｜ 期末帐面值 ｜ 期末市值 ｜ 跌价准备
－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
… ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
合计 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
3．应收款项，应按下列格式披露：
（1）帐龄分析
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｜ 期初数 ｜ 期末数
帐龄 ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－
｜ 金额 ｜ 比例％ ｜ 金额 ｜ 比例％
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－
1年以内 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－
1－2年 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－
2－3年 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－
3年以上 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（2）应收款项中如有关联方欠款（如公司股东单位的欠款等），还应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
关联方单位名称 ｜ 期末金额 ｜ 帐龄 ｜ 款项性质
－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－
… ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－
合计 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（3）详细披露金额较大的（100万元以上）应收款项的单位名称、款项性质与金额，并注明是否逾期。
4．坏帐准备，应按下列格式披露：
（1）期初数 本期计提 本期转回 本期动用 期末数
（2）如已批准转为坏帐损失的应收款项金额较大（100万元以上），应说明此应收款项的性质和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项，还应单独披露。
5．待摊费用，应分类别按下列格式披露：
类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
6．保证金存款，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行名称 ｜ 期初金额 ｜ 期末金额
－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
工 商 银 行 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
交 通 银 行 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
合 计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
7．应收保证金，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜ 期初数 ｜ 期末数
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－
｜ 结算｜ 交易｜ ｜ 结算｜ 交易｜
｜ ｜ ｜ 合计 ｜ ｜ ｜ 合计
交易所名称 ｜准备金｜保证金｜ ｜准备金｜保证金｜
－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－
上海期货交易所 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－
郑州商品交易所 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－
大连商品交易所 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
8．客户质押，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
质押品类别 ｜ 质押时市值 ｜ 折价率 ｜ 质押保证金额 ｜ 期末市值
－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－
… ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－
合计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
9．应收交割款，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交易所名称 ｜ 期初数 ｜ 期末数
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
上海期货交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
郑州商品交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
大连商品交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
合 计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
若期末应收交割款金额较大（超过500万元），应披露金额较大的前五家客户名称、金额，并注明是否逾期。
10．风险准备资产，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资产形态 ｜ 期初金额 ｜ 期末金额
－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－
活期存款 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－
定期存款 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－
国库券 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－
可上市债券 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－
合 计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
11．结算差异，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目｜ 期初数 ｜ 期末数
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－
性 质 ｜平仓盈亏｜持仓盈亏｜ 合计 ｜平仓盈亏｜持仓盈亏｜ 合计
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①公司对客户的结算｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ 上海 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
②交易所｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ 郑州 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
对公司的｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ 大连 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
结算 ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
结算差异（①－②）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
12．长期投资，应按下列格式披露：
（1）分类列示
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜ 期初数 ｜ 本期增加 ｜ 本期减少 ｜ 期末数
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
长期股权投资 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
长期债权投资 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
其他长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（2）若长期投资金额较大（超过100万元），而且被投资单位不能持续经营、或发生重大亏损、或净资产为负数，应详细列示被投资单位的名称、期末净资产、当期净利润和公司的投资金额、投资比例、可能承担的投资损失等。
13．固定资产及折旧，应按下列格式披露：
（1）分类列示
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资产类别 ｜ 期初数 ｜ 本期增加 ｜ 本期减少 ｜ 期末数
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
原值 ｜ ｜ ｜ ｜
房屋及建筑物 ｜ ｜ ｜ ｜
交通工具 ｜ ｜ ｜ ｜
电子通讯设备 ｜ ｜ ｜ ｜
其他设备 ｜ ｜ ｜ ｜
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜
房屋及建筑物 ｜ ｜ ｜ ｜
交通工具 ｜ ｜ ｜ ｜
电子通讯设备 ｜ ｜ ｜ ｜
其他设备 ｜ ｜ ｜ ｜
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
净 值 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（2）固定资产若有抵押、担保或封存情况，应详细说明该类固定资产原值、累计折旧和净值。
14．在建工程，应按下列格式披露：
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工程 ｜ 批准 ｜ 原预 ｜ 工程 ｜ 期末余额 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜资金来源
名称 ｜ 文号 ｜ 算数 ｜ 进度 ｜ 金额 ｜其中：利息资本化金额｜
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… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－
合计 ｜ ／ ｜ ｜ ／ ｜ ｜ ｜ ／
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15．无形资产，应按下列格式披露：
类别 取得方式 原值 本期摊销或转出 累计摊销或转出 期末数
16．长期待摊费用，应按下列格式披露：
种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
17．短期借款，应披露100万元以上的借款的借出单位名称、本金、利率、期限和借款种类。
18．应付款项，应按下列格式披露：
（1）分类列示
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｜ 期初数 ｜ 期末数
类别 ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－
｜ 余额 ｜ 占总额比例 ｜ 余额 ｜ 占总额比例
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Ａ．应付帐款 ｜ ｜ ｜ ｜
Ｂ．预收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜
Ｃ．其他应付款项｜ ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜ ｜ 100％ ｜ ｜ 100％
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（2）披露应付款项中金额较大（100万元以上）的欠款单位名称、金额和款项性质。
（3）应付款项中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项，应披露股东单位名称、金额和款项性质。
19．应交税金，应按税种分项列示应交税款的期初数和期末数。
20．预提费用，应按费用类别披露各项费用的期初数和期末数。
21．应付保证金，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 期初数 ｜ 期末数
类别 ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－
｜ 户数 ｜ 金额 ｜ 户数 ｜ 金额
－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
自 然 人 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
法 人 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
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22．应收交割款，应按下列格式披露：
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交易所名称 ｜ 期初数 ｜ 期末数
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上海期货交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
郑州商品交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
大连商品交易所 ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－
合 计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
23．风险准备金，应按下列格式披露：
期初数 本期计提 本期动用 期末数
说明本期风险准备金的计提方法和比例。若本期动用风险准备金额较大（50万元以上），须披露具体投资项目、金额和动用依据。
24．长期借款，应披露100万元以上的借款的借出单位名称、本金、利率、期末数和借款条件。
25．实收资本，应按下列格式披露：
（1）股东情况简介。包括报告期末股东总数、股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。
（2）对持股10％（含10％）以上的法人股东，应详细介绍股东单位的法定代表人、经营范围、行业类别、注册资本和期末净资产额。
（3）股权结构
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项 目 ｜ 期初数 ｜ 期末数
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股 东 类 别 ｜ 户数 ｜ 金额 ｜ 持股比例 ｜ 户数 ｜ 金额 ｜ 持股比例
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上 市 公 司 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
非上市国有企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
自 然 人 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其 他 单 位 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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26．资本公积，应按下列格式披露：
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项 目 ｜ 期初数 ｜ 本期增加 ｜ 本期减少 ｜ 期末数
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资 本 溢 价 ｜ ｜ ｜ ｜
接受捐赠实物资产 ｜ ｜ ｜ ｜
… ｜ ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
若资本公积发生增减变动且金额较大（100万元以上），应说明增减变动的具体原因及依据。
27．盈余公积，应按下列格式披露：
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项 目 ｜ 期初数 ｜ 本期增加 ｜ 本期减少 ｜ 期末数
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法定盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
法定公益金 ｜ ｜ ｜ ｜
任意盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配利润，应说明有关决议或依据。
28．未分配利润，说明报告期内利润分配情况以及未分配利润的增减变动情况。若本年度有发生调整以前年度损益的事项，且金额较大（影响年初未分配利润100万元以上），须详细披露该调整事项的内容、原因及影响金额。
29．手续费收入，应披露各项手续费收入的本年数、上年数及增减百分比。
30．其他业务收入，如占报告期营业收入的20％（含20％）以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。
31．营业税金及附加，应按下列格式披露：
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项 目 ｜ 本年数 ｜ 上年数 ｜ 增减百分比
－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
营 业 税 ｜ ｜ ｜
城 建 税 ｜ ｜ ｜
教育费附加 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
32．经营费用，应披露占公司经营费用较大的前十种费用名称、本年数、上年数及增减百分比。若增减幅度较大的，还须说明变动原因。
33．财务费用，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜ 本年数 ｜ 上年数 ｜ 增减百分比
－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
利息支出 ｜ ｜ ｜
银行手续费 ｜ ｜ ｜
利息收入 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
34．投资收益，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜ 本年数 ｜ 上年数 ｜ 增减百分比
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
｜ 成本法 ｜ ｜ ｜
股权投资收益｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
｜ 权益法 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
股权转让收益 ｜ ｜ ｜
债权投资收益 ｜ ｜ ｜
其他投资收益 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
35．营业外收入，应披露占公司营业外收入较大的前五种收入名称、本年和上年发生额、增减百分比。
36．营业外支出，应披露占公司营业外支出较大的前五种支出名称、本年和上年发生额、增减百分比。
37．现金及现金等价物，应按下列格式披露：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜ 期初余额 ｜ 期末余额
－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
现 金 ｜ ｜
银行存款 ｜ ｜
保证金存款 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
合 计 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
38．对于少见的报表项目、报表项目的名称反映不出项目性质、报表项目金额异常的，应披露项目内容和金额。
（四）或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等），应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。
（五）承诺事项
对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。
（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。
凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、停业整顿、严重违规等），应按照《企业会计准则－资产负债表日后事项》的要求予以披露。
六、其他重要事项
1．报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2．公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
3．本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。
4．聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否含差旅费等）情况。
5．公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。
6．其它重大事项说明。
2000年1月11日
深圳市人民政府制定规章和拟定法规草案程序规定
广东省深圳市人民政府
深圳市人民政府制定规章和拟定法规草案程序规定
深圳市人民政府令第218号
《深圳市人民政府制定规章和拟定法规草案程序规定》已经市政府四届一五三次常务会议审议通过，现予发布，自2010年6月1日起施行。
代市长 王荣
二〇一〇年四月二十九日
深圳市人民政府制定规章和拟定法规草案程序规定
第一章 总 则
第一条 为规范深圳市人民政府（以下简称市政府）制定规章及拟定深圳经济特区和深圳市地方性法规草案（以下简称法规草案）程序，提高制定规章和拟定法规草案工作的效率，保证规章和法规草案的质量，根据《中华人民共和国立法法》、《规章制定程序条例》、《深圳市制定法规条例》等法律、法规的规定，结合实际，制定本规定。
第二条 规章的立项、起草、论证、决定、公布和政府法规草案的立项、起草适用本规定。
第三条 本规定所称规章，是指市政府依照权限和本规定的程序制定，以市政府令形式发布实施的规范性文件。
本规定所称法规草案，是指依照本规定的程序起草，以市政府议案形式提请深圳市人民代表大会或者其常务委员会审议的规范性文件。
第四条 规章名称包括“规定”、“办法”、“决定”、“实施细则”和“实施办法”等。
市政府依据法律、法规的规定，结合本市实际制定的规章，称“实施细则”、“实施办法”或者“规定”、“办法”。
市政府在法律规定的权限内根据实际需要自行制定的规章，称“规定”、“办法”或者“暂行规定”、“暂行办法”。
第五条 规章和法规草案应当结构严谨，条理清楚，文字表述准确、简洁、易懂。
规章和法规草案的内容应当采用条文方式表达，条以下可以分款、项、目。条文较多的，可以分章、节。
条的序号用中文数字依次表述，款不编序号，项的序号用中文数字加括号依次表述，目的序号用阿拉伯数字表述。
第六条 制定规章和拟定法规草案应当遵循以下原则：
（一）遵循宪法规定和法律、行政法规的基本原则或者规定，结合本市实际；
（二）坚持改革创新，坚持与改革决策相结合；
（三）坚持社会主义法制的统一，发扬社会主义民主，体现人民意志；
（四）坚持公开公正原则，提高立法质量，增强可操作性；
（五）借鉴国内外立法经验，科学、合理规范社会关系。
第七条 市政府法制机构是本市规章制定和拟定法规草案工作的主管部门。
市政府法制机构同时作为市政府法规规章草拟机构（以下简称市法规规章草拟机构），承担本规定第十四条规定的市政府规章和法规草案集中草拟工作。
市政府应当建立市法规规章草拟机构立法草拟人员的专业技术培训机制。
市政府法制机构负责下列工作：
（一）编制制定规章和拟定法规草案的规划和年度立法计划草案，经市政府批准后组织实施；
（二）对本规定第十四条规定的立法事项，根据市政府年度立法计划的安排，组织进行规章和法规草案的集中草拟或者委托草拟；
（三）对规章和法规草案进行审查、协调和修改；
（四）按照有关规定负责规章的清理、解释、备案以及公布工作；
（五）对已发布并实施1年以上的规章进行立法后评估；
（六）其他有关规章和法规草案起草的业务工作。
第二章 立 项
第八条 市政府法制机构应当于每年9月底前向市政府各部门、各区人民政府以及其他有公共管理职能的组织征集下一年度政府规章和法规立法建议项目，并向社会发布征集下一年度政府规章和法规立法建议项目公告。
市政府各部门、各区人民政府以及其他有公共管理职能的组织应当根据本单位工作情况向市法规规章草拟机构提出制定政府规章和法规的立项申请。
公民、法人和其他组织可以向市政府法制机构提出制定政府规章和法规的立项申请和立法建议。
市政府法制机构根据深圳市社会发展和政府管理的需要，可以自行提出制定政府规章和法规的立法建议项目。
立项申请应当于每年10月31日前报送市政府法制机构。
第九条 报送制定规章和法规的立项申请，应当包括以下内容：
（一）规章、法规草案的名称、需要规范的主要问题；
（二）制定该规章或者法规草案的必要性、可行性；
（三）制定该规章或者法规草案的法律和政策依据；
（四）制定该规章或者法规草案的进度安排和建议市政府审议的时间。
第十条 市政府法制机构应当对市政府各部门、各区人民政府、其他有公共管理职能的组织以及公民、法人和其他组织提出的制定规章和法规的立项申请进行汇总研究和初步论证，与提出立项申请的单位和个人以及深圳市人民代表大会常务委员会（以下简称市人大常委会）进行沟通协调，并书面汇总立项申请。
市政府法制机构应当组织提出立项申请的单位和个人召开专门的立项申请协调会，对前款汇总的立项申请进行综合协调，拟定深圳市人民政府年度立法工作计划草案。
深圳市人民政府年度立法工作计划草案应当包括以下内容：
（一）规章或者法规草案名称；
（二）立法计划项目责任起草单位；
（三）计划报送市政府审议的时间。
第十一条 市政府法制机构应当将深圳市人民政府年度立法计划草案通过市政府网站、市政府法制机构网站等征求公民、法人和其他组织意见。
市政府法制机构应当将深圳市人民政府年度立法计划草案书面征求市人大常委会意见。
市政府法制机构应当对公民、法人和其他组织以及市人大常委会意见进行汇总研究协调，对不予采纳的意见应当说明理由并连同深圳市人民政府年度立法计划草案一起上报市政府常务会议讨论。
第十二条 市政府法制机构应当于每年12月15日前将深圳市人民政府下一年度立法计划草案报市政府，经批准后执行。
市政府法制机构应当在市政府常务会议正式讨论通过深圳市人民政府年度立法计划（以下简称年度立法计划）之日起20日内，通过市政府网站以及市政府法制机构网站公布，并对公民、法人和其他组织意见统一作出反馈。
第十三条 市政府应当加强对执行年度立法计划的领导。
年度立法计划在执行中，经市政府批准，可以根据实际情况予以调整。对拟增加的立法项目应当按照本规定第九条的规定申请立项。
市政府按照规定程序对年度立法计划进行调整的，市政府法制机构应当通过市政府法制机构网站予以公布并说明理由。
第三章 起 草
第十四条 涉及下列情形的立法项目，应当由市法规规章草拟机构进行集中草拟：
（一）涉及共同行政行为的；
（二）多个部门工作需要或者主管部门不明确的；
（三）规范有公共管理职能的部门或者组织的内部行政管理；
（四）涉及应急事项的；
（五）市政府交办的或者其他需要集中草拟的。
第十五条 年度立法计划发布后，规章和法规草案责任起草单位应当确定项目负责人、草拟工作人员以及工作方案，按计划要求组织规章和法规草拟工作。
规章和法规草案由市法规规章草拟机构负责集中草拟的，提出立项申请的单位或者个人应当在年度立法计划发布后30日内向市法规规章草拟机构提交集中草拟项目的立法要点，由市政府法制机构自行提出的立法项目除外。
立法要点应当全面说明立法项目有关事项，包括下列内容：
（一）与立法项目相关的背景资料；
（二）需要解决的主要问题及其存在的原因与现状分析，立法的主要目标；
（三）为达到立法目标拟采取的主要制度、管理措施、对策及其社会影响和可操作性分析；
（四）实施该规章或者法规需要的人员、资金、部门协作及其他条件的初步分析；
（五）制定该规章或者法规草案的法律和政策依据，规章或者法规草案与现行法律、法规、规章的衔接以及该规章或者法规草案内容涉及的重大问题的调研论证报告；
（六）任何已知的在实际上或者在法律方面会遇到的困难以及可能影响立法的已判决案件或者法律意见书文本；
（七）认为在立法中必须要列明的规定。
有关单位或者个人提交立法要点，无需附送立法条文稿。
第十六条 市法规规章草拟机构应当根据年度立法计划指派立法草拟人员负责具体立法项目起草工作，并制定立法起草进度安排。
负责具体立法项目起草的草拟人员应当根据立项申请，通过立法调研、问卷调查等方式全面收集立法依据和相关资料，了解实际情况；应当加强与立法项目申请单位或个人的联系与沟通，听取有关情况介绍，掌握立法项目的重点、难点以及存在的主要问题。
对于专业性较强的立法项目，市法规规章草拟机构可以采取招标的方式委托专业机构进行起草。
第十七条 提出被确定为集中草拟立法项目立项申请的市政府各部门、各区人民政府以及其他有公共管理职能的组织应当积极配合立法草拟人员的工作，主要负责下列工作：
（一）指派熟悉本领域业务的专责人员参与立法项目的起草工作；
（二）根据立法草拟人员要求，及时提供立法项目所需资料；
（三）与市法规规章草拟机构联合组织立法调研和论证；
（四）根据立法起草需要，单位负责人应当参加市法规规章草拟机构召开的立法座谈会，答复立法草拟人员的询问；
（五）协助市法规规章草拟机构组织召开立法协调会、论证会、听证会。
第十八条 起草规章和法规草案，涉及政府其他部门的职责或者与其他部门关系紧密的，规章和法规草案责任起草单位应当充分征求其他部门的意见。部门间有不同意见的，应当充分协商；经过充分协商不能取得一致意见的，应当在报送规章或法规草案时说明情况和理由。
规章和法规草案责任起草单位应当书面征求规章和法规所涉及的行政管理相对人和其他利害关系人的意见，并应当及时对上述意见作出反馈，对不予采纳的意见应当同时说明理由。
第十九条 市政府法制机构应当对有关部门及其他有关单位执行年度立法计划的情况进行检查、督促、指导和协调，并负责按计划完成审查任务和所承担的起草任务。
第二十条 责任起草单位不能按计划要求完成草拟任务的，应当写出书面报告，说明原因，由市政府法制机构提出处理意见后报市政府决定。
第二十一条 市政府法制机构应当于每年1月份将上一年年度立法计划执行情况进行总结并报告市政府。
第二十二条 责任起草单位在提交规章和法规草案时，应当同时提交起草说明。
起草说明包括以下内容：
（一）起草的基本经过；
（二）制定规章或者法规的必要性和可行性；
（三）草案的主要内容及其根据；
（四）其他需要说明的问题。
第二十三条 规章和法规起草工作完成后，由责任起草单位主要负责人签署报送市法制机构进行审查。
起草单位报送规章和法规草案送审稿时应当提交规章或法规草拟稿、起草说明、征求和采纳意见情况、协调情况，并附送起草所依据的有关资料。
第四章 审查和修改
第二十四条 市政府法制机构应当就规章和法规草案下列问题进行审查、协调和修改：
（一）是否符合宪法规定和法律、行政法规的基本原则或者规定；
（二）是否有利于建立和完善社会主义市场经济法律体系，是否有利于行政管理；
（三）立法的必要性是否充分，拟采取的主要措施和拟确定的主要制度是否具有可行性和可操作性；
（四）是否与现行的深圳市法规和规章协调、衔接，需要改变现行法规和规章规定的，理由和依据是否充分；
（五）有关政府部门、公民、法人和其他组织是否对草案主要内容有不同意见，对这些不同意见如何处理；
（六）是否符合立法技术要求。
第二十五条 市政府法制机构审查、修改规章和法规草案，应当进行调查研究，广泛征求有关行政主管机关、管理相对人和社会各方面的意见，并对规章和法规草案中拟定的重大问题及其他争议较大的问题进行论证。
第二十六条 市政府法制机构应当将责任起草单位报送的规章和法规草案通过市政府法制机构网站或者在本市行政区域内具有一定影响的媒体向社会发布公告，征求公众意见，时间不得少于30日。
公告应当包括以下内容：
（一）规章或者法规起草的背景资料、规章或者法规制定的目的、必要性及可行性；
（二）征求意见的起止时间；
（三）公众提交意见的途径；
（四）征求意见稿全文或者公众获得征求意见稿全文的途径；
（五）联系部门；
（六）信函地址、联系电话、传真及电子邮箱。
市政府法制机构应当及时对公众意见作出反馈，对不予采纳的意见应当同时说明理由。对公众意见的反馈应当通过市政府法制机构网站予以公布。
第二十七条 市政府法制机构可以对法规、规章拟解决的主要问题、拟采取的主要措施和拟确立的主要制度，召开由公众代表和立项申请人参加的座谈会。
市政府法制机构应当在召开座谈会的5个工作日前，将举行会议的时间、地点和主要议题以公告形式向社会公布。
市政府法制机构应当在座谈会召开后的5个工作日内，根据现场会议记录整理制作座谈会会议记录，并通过市政府法制机构网站向社会公开。
第二十八条 市政府法制机构应当组织有关专家对法规、规章起草中存在争议的政策或者专业技术性问题召开论证会。
市政府法制机构应当在论证会结束后的5个工作日内，根据论证情形形成书面报告，经参加论证会人员签名确认后，通过市政府法制机构网站向社会公布。
第二十九条 规章和法规草案有下列情形之一的，市政府法制机构应当举行立法听证会：
（一）对本市经济和社会发展有重大影响的；
（二）对广大人民群众切身利益有重大影响的；
（三）内容存在重大意见分歧的；
（四）其他需要广泛听取意见的。
第三十条 立法听证遵循公平、公开、公正、便民的原则，保障相对人平等有效地参与立法。
召开立法听证会的具体办法由市政府另行制定。
第三十一条 规章和法规草案内容不符合本规定要求或者立法技术有较大缺陷的，市政府法制机构应当要求责任起草单位按本规定要求重新组织起草或者修改。
第三十二条 市政府法制机构在审查、修改规章和法规草案的过程中，有关政府部门应当积极协助市政府法制机构组织调查研究，并提供有关档案资料及其他必要条件。
第三十三条 规章和法规草案内容有下列情形之一的，市政府法制机构应当通过市政府法制机构网站或者在本市行政区域内具有一定影响的媒体向社会发布公告，再次征求公众意见，时间不得少于30日：
（一）对本市经济和社会发展有重大影响的；
（二）涉及公民、法人和其他组织的重大权益的；
（三）草案内容在上一次征求意见后发生重大变化的。
任何单位和个人均有权对规章和法规草案的内容提出意见。市政府法制机构应当对各种意见进行认真的整理和研究，在审查和修改时作为参考，并作为提请市政府审议的材料一同上报。
第三十四条 有关政府部门和行使政府行政职权的其他机构对规章和法规草案内容有不同意见的，市政府法制机构应当进行协调；经协调后，仍对草案中的重大问题有不同意见的，市法规规章草拟机构应当作出说明后报市政府决定。
第三十五条 市政府法制机构在规章和法规草案审查、修改后，应当将规章或者法规送审稿及其说明、征求和采纳意见情况、协调情况等材料按规定报送审议。
起草说明包括以下内容：
（一）起草的基本经过；
（二）制定规章或者法规的必要性和可行性；
（三）草案的主要内容及其根据；
（四）其他需要说明的问题。
第三十六条 规章和法规起草、审查和修改工作完成后，由市法规规章草拟机构主要负责人签署报送市政府审议。
第五章 审定和发布
第三十七条 规章、法规草案由市政府常务会议或者全体会议讨论决定。
第三十八条 市政府法制机构应当作起草说明，由市政府常务会议或者全体会议组成人员进行审议。
列席会议的有关政府部门、区政府负责人可以代表本单位发表意见，但应当与该单位书面答复的意见相一致。
负责起草规章或者法规草案的立法草拟负责人和市政府法制机构有关负责人答复有关询问。
第三十九条 市政府常务会议或者全体会议审议后，由市长或者其委托主持会议的常务副市长决定是否通过。
对原则通过，需要根据会议审议决定修改的规章和法规草案，由市政府法制机构负责组织修改后，报请市长审批。
第四十条 规章草案经市政府常务会议或者全体会议审议通过后，由市长签署市政府令予以发布。
规章经市长签署后应当在《深圳市人民政府公报》发布，并在《深圳特区报》、《深圳商报》全文登载。
第四十一条 法规草案经市政府常务会议或者全体会议审议通过后，由市长签署市政府议案提请市人民代表大会或者其常务委员会审议。
第四十二条 规章施行的具体时间应当在规章中列明，规章公布与施行的时间间隔不少于30日。
法规草案经市长签署市政府议案并提请市人民代表大会或者其常务委员会审议后，市政府各部门、各区人民政府以及其他有公共管理职能的组织及其工作人员对议案有不同意见的，凡属已经过市政府协调并作出决定的，不得以单位名义作出与法规草案内容相违背的意见。
第六章 备案和立法后评估
第四十三条 规章公布后，应当自公布之日起30日内由市政府报国务院备案，同时报广东省人民代表大会常务委员会、深圳市人民代表大会常务委员会和广东省人民政府备案。
第四十四条 市政府法制机构和规章的实施机关是立法后评估机关。市政府法制机构应当会同规章的实施机关根据经济和社会发展需要、立法工作需要、政府部门意见、公众意见以及相关规定等拟定规章立法后评估年度计划，报市政府批准后实施。
规章的实施机关应当根据规章立法后评估年度计划会同市政府法制机构制定立法后评估实施方案。评估机关应当根据立法后评估实施方案开展立法后评估工作。
评估机关可以委托高等院校、科研机构或者社会团体进行规章立法后评估。受委托机关应当具备下列条件：
（一）具有一定数量熟悉行政立法、行政事务和掌握评估方法技术的人员；
（二）相关人员参与评估的时间能够得到保障；
（三）具备开展评估工作的必要设备、设施。
受委托机关应当接受委托机关指导、监督，以委托机关名义开展评估，不得将评估工作再委托其他任何机关或者个人。
第四十五条 评估机关应当根据规章的立法宗旨和立法目的，并结合国民经济和社会发展的客观要求，对政府规章的实施绩效、立法内容和立法技术进行评估。
第四十六条 评估机关应当综合运用法律、经济、管理、统计和社会分析等方法，通过听取实施机关汇报、召开座谈会或者专家论证会、实地考察、专家咨询、专题调研、问卷调查、媒体公开征求意见等方式，了解和掌握规章的实施情况。
评估机关认为必要时，可以采用举办听证会的方式，以了解和掌握规章的实施情况。
第四十七条 立法后评估工作应当在6个月内完成。评估完成后应当制作立法后评估报告。
立法后评估报告应当包括下列内容：
（一）评估工作进行的情况；
（二）实施绩效、制度设计等评估内容分析；
（三）意见征求及采纳情况；
（四）规章实施情况的评价以及改进和完善的建议；
（五）评估的其他结论和建议。
第四十八条 立法后评估报告认为规章需要修改或者废止的，原责任起草单位应当按照法定程序组织修改或者提请废止。
评估报告对政府规章的实施情况提出改进建议的，有关行政执法机关应当采取措施予以落实。
第七章 附 则
第四十九条 规章汇编由市政府法制机构组织编印；规章汇编的外文译本，由市政府法制机构组织翻译并审定。
第五十条 规章的修改及提出现行法规修正案的程序，参照本规定的有关规定执行。
第五十一条 本规定自2010年6月1日起施行。1997年8月16日发布的《深圳市人民政府制定深圳经济特区规章和拟定深圳经济特区法规草案规定》（市政府令第64号）同时废止。
